Понимание аусн в бухгалтерском учете: основные аспекты
АУСН: Что это за зверь и с чем его едят? Сравниваем с обычной УСН, чтобы в 2026 году не попасть под НДС!
00:00 Введение: Знакомство с АвтоУСН
• Погружаемся в мир Автоматизированной Упрощённой Системы Налогообложения (АвтоУСН).
• Сердечная благодарность вам, наши дорогие подписчики, за ваши вопросы и бесценную обратную связь!
• Сегодня в программе: разберём АвтоУСН по косточкам – взвесим все "за" и "против", приведём наглядные примеры и произведём точные расчёты.
01:12 АвтоУСН: Законодательная база
• АвтоУСН живёт и действует по закону №17-ФЗ, принятому 25 февраля 2022 года.
• Информация между вами и налоговой передаётся в автоматическом режиме – магия технологий!
• Налог исчисляется самой налоговой, а вы платите его через банк или личный кабинет – всё просто и удобно.
02:07 Уникальные черты АвтоУСН
• Эксперимент в самом разгаре в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.
• Для налогоплательщиков – райская жизнь в плане административных хлопот.
• Но будьте бдительны: контролируйте данные, которые передаёт банк – доверяй, но проверяй!
03:01 Налоговые обязанности: Что, кому и когда?
• НДС? Забудьте! (Если, конечно, вы не импортируете товары или не выступаете налоговым агентом).
• НДФЛ и налог на прибыль как налоговый агент – платить обязательно.
• Декларации и расчёты по страховым взносам? Не тратьте время – их отменили!
04:37 Отчётность: Всё проще, чем кажется!
• Данные для расчёта налога передаются через личный кабинет или банк.
• Налоговая берёт на себя роль калькулятора и присылает вам готовую сумму к оплате.
• Повторимся: контроль данных, формируемых банком – наше всё!
06:37 Переход на АвтоУСН: Инструкция для начинающих и продолжающих
• Хотите перейти на АвтоУСН? Легко! Это касается как действующих, так и вновь создаваемых организаций и ИП.
• Для тех, кто уже в строю: подайте уведомление до 31 декабря года, предшествующего переходу.
• Новичкам даётся 30 календарных дней с момента постановки на учёт, чтобы заявить о своём желании.
07:46 Условия применения АвтоУСН: Проверьте себя!
• Для российских организаций: никаких филиалов, доходы не выше 60 млн рублей, остаточная стоимость основных средств до 150 млн рублей, штат не более 5 человек, и все работники – налоговые резиденты РФ.
• Для ИП: прописка в одном из волшебных регионов (см. выше), но работать можно где угодно, главное – соблюдать все условия.
09:24 Стоп-лист: Кому АвтоУСН не светит?
• Есть категории лиц, которым вход на АвтоУСН заказан.
• Для ИП: главное – регистрация в одном из "пилотных" регионов, но деятельность можно вести по всей стране, если соблюдаются все условия.
10:10 Ключевые условия для работы на АУСН
• Доходы не должны переваливать за 60 миллионов рублей в год.
• В штате не должно быть больше 5 человек в месяц.
• Все сотрудники – налоговые резиденты России, без исключений.
• Зарплата сотрудникам выплачивается только через банк, никаких "серых" схем.
• Счета открыты только в банках из специального списка, утверждённого налоговой.
• И, конечно, ИП не должен входить в список тех, кому запрещено применять АУСН.
11:03 Ограничения: Что нельзя делать на АвтоУСН?
• Некоторые виды деятельности – под запретом, увы.
• Торговля через электронные площадки – тоже мимо.
• АвтоУСН – режим для одиночек, совмещать его с другими системами налогообложения нельзя.
12:35 Битва титанов: АвтоУСН vs. Обычная УСН
• Налоговые ставки при АвтоУСН: 8% для "доходов" и 20% для "доходы минус расходы".
• Страховые взносы уже включены в эти ставки – никаких дополнительных платежей!
• ИП может не беспокоиться о пенсии: стаж формируется автоматически.
13:33 Практика наше всё: Примеры расчётов
• Возьмём ИП с пятью сотрудниками: при обычной УСН налоговая нагрузка составляет 1,163,250 рублей, а при АУСН – всего 972,170 рублей!
• Пример для предпринимателя из Татарстана, выбравшего объект "доходы минус расходы": АвтоУСН снова выигрывает!
16:00 Индивидуальный подход: Кому что подходит?
• Если вы ИП-одиночка, то обычная УСН может оказаться выгоднее.
• Но если у вас есть сотрудники, то АвтоУСН – ваш лучший выбор.
• Важно помнить: налоговая нагрузка может меняться, и в будущем возможны убытки.
18:05 Как перейти и как слезть с АвтоУСН?
• Переход на АвтоУСН – дело добровольное. Уведомление подаётся через личный кабинет или банк.
• Прекратить применение АвтоУСН можно по собственному желанию или из-за нарушения условий.
• Вернуться на АвтоУСН можно будет только с начала следующего календарного года.
18:57 Бухгалтерия и учёт на АвтоУСН
• Организации обязаны вести бухгалтерский учёт, ИП – освобождены от этой повинности.
• Налоговый учёт ведётся в личном кабинете налогоплательщика – всё под рукой.
• Если вы выбрали объект "доходы", то учитывать расходы не нужно.
• А вот если "доходы минус расходы", то будьте готовы к скрупулёзному учёту доходов и расходов.
19:57 Авансы и расходы: Тонкий момент
• Авансы, уплаченные поставщикам, могут быть признаны расходами при АвтоУСН.
• Подтверждение расходов – платёжное поручение.
• Но будьте осторожны: практика по этому вопросу ещё не устоялась, и фискальные органы могут изменить свою точку зрения.
20:25 Как рассчитать налог на Автоматизированной УСН?
• Налоговый период – один календарный месяц.
• Налог рассчитывается и уплачивается каждый месяц.
• Налоговая инспекция сообщает вам сумму налога до 15-го числа следующего месяца, а заплатить нужно до 25-го.
• Если вы выбрали объект "доходы минус расходы", то налог рассчитывается по ставке 20% от разницы между доходами и расходами, минус убытки прошлых периодов (если они были).
• Но если налог получился меньше минимального (3% от доходов), то платить придётся минимальный налог.
21:21 Особенности расчёта налога при разных объектах
• Если вы выбрали объект "доходы", то налог рассчитывается как 8% от суммы дохода.
• Торговый сбор может уменьшить сумму налога.
• Если торговый сбор превышает исчисленный налог, то разницу можно перенести на следующие месяцы в пределах календарного года.
22:05 Контроль – наше всё!
• Тщательно проверяйте данные, которые банк передаёт в налоговую, и исправляйте ошибки, если они есть.
• Все доходы и расходы, которые не прошли через банк или онлайн-кассу, нужно регистрировать в личном кабинете.
22:43 Страховые взносы: Платить или не платить?
• На АвтоУСН не нужно платить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы по временной нетрудоспособности и материнству.
• Тариф взносов для работников – 0%, для ИП – 0 рублей.
• Взносы на страхование от несчастных случаев – фиксированные (например, в 2024 году – 2434 рубля в год за одного сотрудника).
• Часть налога, уплаченного по автоУСН, засчитывается как взнос предпринимателя за себя.
24:28 Плюсы и минусы АвтоУСН: Взвешиваем все "за" и "против"
• Преимущества: потеря права на применение АвтоУСН наступает только с первого числа месяца, в котором произошло нарушение; после нарушения лимитов можно перейти на обычную УСН; регистрация по месту жительства даёт право применять АвтоУСН даже при работе в других регионах.
• Недостатки: постоянный контроль банковских выписок и необходимость передачи информации о работниках.
27:01 Условия для счастливой жизни на АвтоУСН
• Этот режим создан для микробизнеса с годовым доходом до 60 миллионов рублей и штатом не более 5 человек.
• Счета должны быть открыты только в уполномоченных банках.
• Уполномоченный банк сам удерживает и перечисляет НДФЛ за ваших сотрудников.
28:44 Учёт и ставки: Краткий обзор
• Доходы и расходы признаются кассовым методом, учёт ведётся в личном кабинете на сайте налоговой.
• Ставки: 8% для "доходов", 20% для "доходы минус расходы", минимальный налог – 3%.
• Налоговый период – один календарный месяц.
29:40 Перерасчёт налогов и вычеты
• Перерасчёт налогов возможен не более чем за 36 налоговых периодов.
• Социальные и имущественные вычеты работникам не предоставляются.
30:15 В заключение: АвтоУСН – ваш выбор?
• АвтоУСН идеально подходит для малого и среднего бизнеса.
• Нужна помощь с бухгалтерским и налоговым учётом, корпоративным правом или регистрацией юридических лиц? Обращайтесь!
Как правильно использовать аусн в бухгалтерском учете
| Запрашивали (вчера): | Количество | Запрашивали (сегодня): | Количество |
|---|---|---|---|
| полностью отменяется | 34 | перейдет на аусн новости | 68 |
| аусн для малого | 27 | взносы с 1 января | 3 |
| налоговая реформа 2026 | 63 | можно перейти | 68 |
| режим применять в 2026 | 23 | москве московской и калужской | 49 |
| тариф страховых взносов больничные | 47 | аусн не платят | 22 |
Оставить комментарий: