Совет бухгалтеров

Ещё чуть-чуть, готовлю ответ
https://inforsolutions.ru/articles/finansovyi-analiz-predpriiatiia-uslug/index.php

Основы учета текущей ликвидности для бухгалтеров

Текущая ликвидность — это способность компании своевременно расплачиваться по своим краткосрочным обязательствам за счет имеющихся свободных денежных средств и быстро конвертируемых активов. Это один из важнейших показателей финансового здоровья организации, отражающий её способность выдерживать кратковременные кризисы и своевременно выполнять обязательства перед кредиторами и партнерами. В статье мы рассмотрим основы учета текущей ликвидности и дадим рекомендации по эффективному управлению этим показателем.

Что такое текущая ликвидность?

Текущая ликвидность (current liquidity) — это мера способности компании расплачиваться по своим краткосрочным обязательствам (со сроком погашения до одного года) за счет ликвидных активов, таких как денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность.

Как правильно учитывать текущую ликвидность?

1. Определение ликвидных активов

Ликвидные активы — это те активы, которые могут быть быстро преобразованы в денежные средства без ощутимой потери их стоимости. Основные виды ликвидных активов:

- Денежные средства и их эквиваленты. Наличность, депозиты, валюта и средства на банковских счетах.
- Краткосрочные финансовые вложения. Депозитные сертификаты, облигации, векселя и другие краткосрочные инвестиции.
- Дебиторская задолженность. Средства, которые компания ожидает получить от своих клиентов.

2. Оценка краткосрочных обязательств

Короткие обязательства — это долги, которые необходимо погасить в ближайший год. К ним относятся:

- Займы и кредиты со сроком погашения до года.
- Поставщикам и подрядчикам.
- По налогам и социальным взносам.
- Заработная плата персоналу.

3. Расчет коэффициентов ликвидности

Для оценки текущей ликвидности компании рассчитывают несколько коэффициентов:

- Коэффициент текущей ликвидности (Current ratio):

CR = \frac{\text{текущие активы}}{\text{краткосрочные обязательства}}

CR > 1 — нормальный показатель.

- Коэффициент быстрой ликвидности (Quick ratio):

QR = \frac{(\text{текущие активы}-\text{запасы})}{\text{краткосрочные обязательства}}

QR ≥ 1 — предпочтительный показатель.

- Коэффициент абсолютной ликвидности (Cash ratio):

CAR = \frac{\text{денежные средства}+\text{эквиваленты}}{\text{краткосрочные обязательства}}

CAR ≥ 0,2 — норма для предприятий.

4. Анализ результатов

- Если коэффициент текущей ликвидности низкий (<1), это сигнал о риске банкротства и необходимости срочных мер по стабилизации финансового положения.
- Если коэффициенты близки к норме, компания вполне управляема и держит здоровую финансовую позицию.

Советы по управлению текущей ликвидностью

- Мониторинг дебиторской задолженности. Контролируйте, как быстро клиенты платят по счетам, и минимизируйте просрочку.
- Оптимизация запасов. Излишние запасы замораживают средства, снижая ликвидность.
- Раннее планирование и мобилизация ресурсов. Имея реалистичный бюджет и четкий финансовый план, легче предсказать периоды дефицита ликвидности и своевременно изыскать ресурсы.

Заключение

Текущая ликвидность — это важный индикатор финансового здоровья компании, отражающий её способность выполнять краткосрочные обязательства. Грамотный учет и управление ликвидностью помогут минимизировать риски, поддержать платежеспособность и обеспечить устойчивость бизнеса в условиях волатильного рынка.