Ещё чуть-чуть, готовлю ответ
https://inforsolutions.ru/articles/finansovyi-analiz-predpriiatiia-uslug/index.php
Основы бухгалтерского учета: ключевые аспекты и принципы
Основы учета текущей ликвидности для бухгалтеров
Основы учета текущей ликвидности для бухгалтеров
Текущая ликвидность — это способность компании своевременно расплачиваться по своим краткосрочным обязательствам за счет имеющихся свободных денежных средств и быстро конвертируемых активов. Это один из важнейших показателей финансового здоровья организации, отражающий её способность выдерживать кратковременные кризисы и своевременно выполнять обязательства перед кредиторами и партнерами. В статье мы рассмотрим основы учета текущей ликвидности и дадим рекомендации по эффективному управлению этим показателем.
Что такое текущая ликвидность?
Текущая ликвидность (current liquidity) — это мера способности компании расплачиваться по своим краткосрочным обязательствам (со сроком погашения до одного года) за счет ликвидных активов, таких как денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность.
Как правильно учитывать текущую ликвидность?
1. Определение ликвидных активов
Ликвидные активы — это те активы, которые могут быть быстро преобразованы в денежные средства без ощутимой потери их стоимости. Основные виды ликвидных активов:
- Денежные средства и их эквиваленты. Наличность, депозиты, валюта и средства на банковских счетах.
- Краткосрочные финансовые вложения. Депозитные сертификаты, облигации, векселя и другие краткосрочные инвестиции.
- Дебиторская задолженность. Средства, которые компания ожидает получить от своих клиентов.
2. Оценка краткосрочных обязательств
Короткие обязательства — это долги, которые необходимо погасить в ближайший год. К ним относятся:
- Займы и кредиты со сроком погашения до года.
- Поставщикам и подрядчикам.
- По налогам и социальным взносам.
- Заработная плата персоналу.
3. Расчет коэффициентов ликвидности
Для оценки текущей ликвидности компании рассчитывают несколько коэффициентов:
- Коэффициент текущей ликвидности (Current ratio):
CR = \frac{\text{текущие активы}}{\text{краткосрочные обязательства}}
CR > 1 — нормальный показатель.
- Коэффициент быстрой ликвидности (Quick ratio):
QR = \frac{(\text{текущие активы}-\text{запасы})}{\text{краткосрочные обязательства}}
QR ≥ 1 — предпочтительный показатель.
- Коэффициент абсолютной ликвидности (Cash ratio):
CAR = \frac{\text{денежные средства}+\text{эквиваленты}}{\text{краткосрочные обязательства}}
CAR ≥ 0,2 — норма для предприятий.
4. Анализ результатов
- Если коэффициент текущей ликвидности низкий (<1), это сигнал о риске банкротства и необходимости срочных мер по стабилизации финансового положения.
- Если коэффициенты близки к норме, компания вполне управляема и держит здоровую финансовую позицию.
Советы по управлению текущей ликвидностью
- Мониторинг дебиторской задолженности. Контролируйте, как быстро клиенты платят по счетам, и минимизируйте просрочку.
- Оптимизация запасов. Излишние запасы замораживают средства, снижая ликвидность.
- Раннее планирование и мобилизация ресурсов. Имея реалистичный бюджет и четкий финансовый план, легче предсказать периоды дефицита ликвидности и своевременно изыскать ресурсы.
Заключение
Текущая ликвидность — это важный индикатор финансового здоровья компании, отражающий её способность выполнять краткосрочные обязательства. Грамотный учет и управление ликвидностью помогут минимизировать риски, поддержать платежеспособность и обеспечить устойчивость бизнеса в условиях волатильного рынка.
Текущая ликвидность — это способность компании своевременно расплачиваться по своим краткосрочным обязательствам за счет имеющихся свободных денежных средств и быстро конвертируемых активов. Это один из важнейших показателей финансового здоровья организации, отражающий её способность выдерживать кратковременные кризисы и своевременно выполнять обязательства перед кредиторами и партнерами. В статье мы рассмотрим основы учета текущей ликвидности и дадим рекомендации по эффективному управлению этим показателем.
Что такое текущая ликвидность?
Текущая ликвидность (current liquidity) — это мера способности компании расплачиваться по своим краткосрочным обязательствам (со сроком погашения до одного года) за счет ликвидных активов, таких как денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность.
Как правильно учитывать текущую ликвидность?
1. Определение ликвидных активов
Ликвидные активы — это те активы, которые могут быть быстро преобразованы в денежные средства без ощутимой потери их стоимости. Основные виды ликвидных активов:
- Денежные средства и их эквиваленты. Наличность, депозиты, валюта и средства на банковских счетах.
- Краткосрочные финансовые вложения. Депозитные сертификаты, облигации, векселя и другие краткосрочные инвестиции.
- Дебиторская задолженность. Средства, которые компания ожидает получить от своих клиентов.
2. Оценка краткосрочных обязательств
Короткие обязательства — это долги, которые необходимо погасить в ближайший год. К ним относятся:
- Займы и кредиты со сроком погашения до года.
- Поставщикам и подрядчикам.
- По налогам и социальным взносам.
- Заработная плата персоналу.
3. Расчет коэффициентов ликвидности
Для оценки текущей ликвидности компании рассчитывают несколько коэффициентов:
- Коэффициент текущей ликвидности (Current ratio):
CR = \frac{\text{текущие активы}}{\text{краткосрочные обязательства}}
CR > 1 — нормальный показатель.
- Коэффициент быстрой ликвидности (Quick ratio):
QR = \frac{(\text{текущие активы}-\text{запасы})}{\text{краткосрочные обязательства}}
QR ≥ 1 — предпочтительный показатель.
- Коэффициент абсолютной ликвидности (Cash ratio):
CAR = \frac{\text{денежные средства}+\text{эквиваленты}}{\text{краткосрочные обязательства}}
CAR ≥ 0,2 — норма для предприятий.
4. Анализ результатов
- Если коэффициент текущей ликвидности низкий (<1), это сигнал о риске банкротства и необходимости срочных мер по стабилизации финансового положения.
- Если коэффициенты близки к норме, компания вполне управляема и держит здоровую финансовую позицию.
Советы по управлению текущей ликвидностью
- Мониторинг дебиторской задолженности. Контролируйте, как быстро клиенты платят по счетам, и минимизируйте просрочку.
- Оптимизация запасов. Излишние запасы замораживают средства, снижая ликвидность.
- Раннее планирование и мобилизация ресурсов. Имея реалистичный бюджет и четкий финансовый план, легче предсказать периоды дефицита ликвидности и своевременно изыскать ресурсы.
Заключение
Текущая ликвидность — это важный индикатор финансового здоровья компании, отражающий её способность выполнять краткосрочные обязательства. Грамотный учет и управление ликвидностью помогут минимизировать риски, поддержать платежеспособность и обеспечить устойчивость бизнеса в условиях волатильного рынка.