Налог на прибыль 2025: изменения и их влияние на учет
Добавлено: Ср дек 31, 2025 11:43 pm
Налог на прибыль 2025: изменения и их влияние на учет
С 1 января 2025 года произошли значительные изменения в налоговом законодательстве России, касающиеся налога на прибыль организаций. Основным нововведением стало увеличение базовой ставки налога с 20% до 25%. Такое изменение повлияет на большинство российских предприятий, использующих общую систему налогообложения (ОСНО)[1][2][3][4].
Распределение налога на прибыль в бюджете
С учетом изменений, налог на прибыль будет распределяться следующим образом:
- 8% направляется в федеральный бюджет (до 2030 года включительно; с 2031 года эта доля сократится до 7%);
- 17% поступает в бюджеты субъектов федерации и федеральной территории «Сириус» (после 2030 года эта доля возрастет до 18%)[1][2][3][4].
Такое перераспределение связано с необходимостью стабилизации региональных бюджетов и поддержкой инициатив развития территорий.
Специальные ставки налога на прибыль
Помимо основной ставки, существуют особые условия для ряда категорий организаций:
- IT-компании получили временную привилегию — ставка налога на прибыль повышается с нуля до 5% до конца 2030 года;
- Малые технологические компании смогут рассчитывать на пониженную ставку налога на прибыль, устанавливаемую регионами в пределах региональной доли налога. Так, субъекты РФ могут определять собственные пониженные ставки вплоть до нулевого уровня, стимулируя развитие инновационных производств.
Федеральная поддержка инвестиционного развития
В дополнение к изменениям ставки введен новый инструмент поддержки бизнеса — федеральный инвестиционный налоговый вычет. Организации, инвестирующие в покупку или модернизацию основных средств и нематериальных активов, могут получить возможность уменьшения налога на прибыль на часть понесённых расходов. Таким образом государство стимулирует компании вкладывать средства в развитие инфраструктуры и технологий.
Изменения для владельцев бизнеса
Компании, работающие по традиционной схеме учета, столкнутся с дополнительными изменениями в плане бухгалтерского учета. Тем, кто применял стандарт бухгалтерского учета (ПБУ) 18/02 («Учёт расчетов по налогу на прибыль»), необходимо скорректировать данные в своем учете. Такая процедура предусматривает проведение ревизии отложенных налоговых активов и обязательств на конец 2024 года, чтобы учесть новую ставку налога на прибыль.
Последствия для бизнеса
Последствия новых мер различны для различных типов организаций:
- Крупные корпорации почувствуют заметное увеличение налогового давления, поскольку 25%-ная ставка приведет к значительным дополнительным выплатам в бюджеты;
- Средние и малые предприятия, которые обладают правом на льготные ставки, выигрывают от федеральных и региональных инициатив, направленных на стимулирование технологического прогресса и инвестиций;
- IT-компании сталкиваются с ростом налоговой нагрузки, однако этот рост компенсирован сроком постепенного повышения ставки до 2030 года.
Выводы
В целом, налоговая реформа 2025 года направлена на сбалансированное развитие налоговой системы, поддержание бюджета и поощрение инвестиционной активности. Несмотря на очевидное увеличение общего налогового бремени, предлагаемые меры создают пространство для маневра в условиях рыночной конкуренции и
...
Чтобы увидеть весь текст, нажмите на кнопку Развернуть весь ответ
https://inforsolutions.ru/articles/nalog-na-pribyl-organizatsii-i-IP/index.php
С 1 января 2025 года произошли значительные изменения в налоговом законодательстве России, касающиеся налога на прибыль организаций. Основным нововведением стало увеличение базовой ставки налога с 20% до 25%. Такое изменение повлияет на большинство российских предприятий, использующих общую систему налогообложения (ОСНО)[1][2][3][4].
Распределение налога на прибыль в бюджете
С учетом изменений, налог на прибыль будет распределяться следующим образом:
- 8% направляется в федеральный бюджет (до 2030 года включительно; с 2031 года эта доля сократится до 7%);
- 17% поступает в бюджеты субъектов федерации и федеральной территории «Сириус» (после 2030 года эта доля возрастет до 18%)[1][2][3][4].
Такое перераспределение связано с необходимостью стабилизации региональных бюджетов и поддержкой инициатив развития территорий.
Специальные ставки налога на прибыль
Помимо основной ставки, существуют особые условия для ряда категорий организаций:
- IT-компании получили временную привилегию — ставка налога на прибыль повышается с нуля до 5% до конца 2030 года;
- Малые технологические компании смогут рассчитывать на пониженную ставку налога на прибыль, устанавливаемую регионами в пределах региональной доли налога. Так, субъекты РФ могут определять собственные пониженные ставки вплоть до нулевого уровня, стимулируя развитие инновационных производств.
Федеральная поддержка инвестиционного развития
В дополнение к изменениям ставки введен новый инструмент поддержки бизнеса — федеральный инвестиционный налоговый вычет. Организации, инвестирующие в покупку или модернизацию основных средств и нематериальных активов, могут получить возможность уменьшения налога на прибыль на часть понесённых расходов. Таким образом государство стимулирует компании вкладывать средства в развитие инфраструктуры и технологий.
Изменения для владельцев бизнеса
Компании, работающие по традиционной схеме учета, столкнутся с дополнительными изменениями в плане бухгалтерского учета. Тем, кто применял стандарт бухгалтерского учета (ПБУ) 18/02 («Учёт расчетов по налогу на прибыль»), необходимо скорректировать данные в своем учете. Такая процедура предусматривает проведение ревизии отложенных налоговых активов и обязательств на конец 2024 года, чтобы учесть новую ставку налога на прибыль.
Последствия для бизнеса
Последствия новых мер различны для различных типов организаций:
- Крупные корпорации почувствуют заметное увеличение налогового давления, поскольку 25%-ная ставка приведет к значительным дополнительным выплатам в бюджеты;
- Средние и малые предприятия, которые обладают правом на льготные ставки, выигрывают от федеральных и региональных инициатив, направленных на стимулирование технологического прогресса и инвестиций;
- IT-компании сталкиваются с ростом налоговой нагрузки, однако этот рост компенсирован сроком постепенного повышения ставки до 2030 года.
Выводы
В целом, налоговая реформа 2025 года направлена на сбалансированное развитие налоговой системы, поддержание бюджета и поощрение инвестиционной активности. Несмотря на очевидное увеличение общего налогового бремени, предлагаемые меры создают пространство для маневра в условиях рыночной конкуренции и
...
Чтобы увидеть весь текст, нажмите на кнопку Развернуть весь ответ
https://inforsolutions.ru/articles/nalog-na-pribyl-organizatsii-i-IP/index.php