Бухгалтерский учет НДФЛ с дивидендов: практическое руководство
Добавлено: Сб янв 10, 2026 6:05 am
Бухгалтерский учет НДФЛ с дивидендов: практическое руководство
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с дивидендов — это обязанность организации удерживать и перечислять налог в бюджет при выплате дивидендов своим акционерам или участникам. Правильное оформление таких операций в бухгалтерском учете — залог соблюдения законодательства и корректного заполнения отчетности. В данном материале представлена инструкция по учету НДФЛ с дивидендов.
Когда возникает обязанность по удержанию НДФЛ?
НДФЛ с дивидендов подлежит удержанию и перечислению в бюджет организацией, осуществляющей выплату дивидендов. Такое требование установлено статьей 226 НК РФ. Налог удерживается непосредственно при выплате дивидендов и перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня после их выдачи.
Ставка налога на дивиденды
Размер ставки НДФЛ зависит от статуса получателя дивидендов:
- Для резидентов РФ ставка равна 13 %.
- Для нерезидентов РФ ставка составляет 15 %.
Ставка применяется ко всей сумме дивидендов, подлежащей выплате физическому лицу.
Алгоритм учета НДФЛ с дивидендов
Ниже представлен пошаговый алгоритм, показывающий, как правильно отразить НДФЛ с дивидендов в бухгалтерском учете.
1. Признание и выплата дивидендов
Сначала начисляются сами дивиденды. Данная операция оформляется проводкой:
Дебет 84 (Нераспределенная прибыль)
Кредит 75 (Расчеты с учредителями)
2. Исчисление и удержание НДФЛ
Одновременно с начислением дивидендов необходимо отразить начисленный НДФЛ. Проводка следующая:
Дебет 75 (Расчеты с учредителями)
Кредит 68 (Расчеты по налогам и сборам)
Здесь по кредиту счёта 68 фиксируется сумма удержанного налога.
3. Перечисление НДФЛ в бюджет
После удержания НДФЛ необходимо перечислить налог в бюджет. Данную операцию отражаем проводкой:
Дебет 68 (Расчеты по налогам и сборам)
Кредит 51 (Расчетный счет)
Данная проводка выполняется в день перечисления налога.
4. Перевод оставшихся средств дивидендополучателю
Оставшиеся после удержания налога средства переводятся акционеру или участнику. Это отражается проводкой:
Дебет 75 (Расчеты с учредителями)
Кредит 51 (Расчетный счет)
Пример учета НДФЛ с дивидендов
Пусть ООО "Альфа" приняло решение выплатить дивиденды одному из участников в размере 100 тыс. руб., который является резидентом РФ. Рассмотрим порядок учета:
1. Начислим дивиденды:
Дебет 84 — Кредит 75 — 100 000 руб.
2. Рассчитаем и удержим НДФЛ (ставка 13 %, сумма налога составит 13 000 руб.):
Дебет 75 — Кредит 68 — 13 000 руб.
3. Перечислим НДФЛ в бюджет:
Дебет 68 — Кредит 51 — 13 000 руб.
4. Перечислите оставшиеся дивиденды участнику:
Дебет 75 — Кредит 51 — 87 000 руб.
Таким образом, участник получит чистые дивиденды в размере 87 тыс. руб.
Часто задаваемые вопросы
Кто обязан удерживать НДФЛ с дивидендов?
Организация, осуществляющая выплату дивидендов, выступает налоговым агентом и обязана удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
Какой срок перечисления НДФЛ в бюджет?
Налог перечисляется не позднее следующего рабочего дня после выплаты дивидендов.
Применима ли пониженная ставка НДФЛ для нерезидентов?
Нет, для нерезидентов РФ предусмотрена повышенная ставка НДФЛ — 15 %.
Заключение
Учет НДФЛ с дивидендов — достаточно простая процедура, но требует внимательности и аккуратности. Последовательное отражение операций в бухгалтерском учете обеспечит корректное начисление налога и соблюдение требований законодательства.
источник тут
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с дивидендов — это обязанность организации удерживать и перечислять налог в бюджет при выплате дивидендов своим акционерам или участникам. Правильное оформление таких операций в бухгалтерском учете — залог соблюдения законодательства и корректного заполнения отчетности. В данном материале представлена инструкция по учету НДФЛ с дивидендов.
Когда возникает обязанность по удержанию НДФЛ?
НДФЛ с дивидендов подлежит удержанию и перечислению в бюджет организацией, осуществляющей выплату дивидендов. Такое требование установлено статьей 226 НК РФ. Налог удерживается непосредственно при выплате дивидендов и перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня после их выдачи.
Ставка налога на дивиденды
Размер ставки НДФЛ зависит от статуса получателя дивидендов:
- Для резидентов РФ ставка равна 13 %.
- Для нерезидентов РФ ставка составляет 15 %.
Ставка применяется ко всей сумме дивидендов, подлежащей выплате физическому лицу.
Алгоритм учета НДФЛ с дивидендов
Ниже представлен пошаговый алгоритм, показывающий, как правильно отразить НДФЛ с дивидендов в бухгалтерском учете.
1. Признание и выплата дивидендов
Сначала начисляются сами дивиденды. Данная операция оформляется проводкой:
Дебет 84 (Нераспределенная прибыль)
Кредит 75 (Расчеты с учредителями)
2. Исчисление и удержание НДФЛ
Одновременно с начислением дивидендов необходимо отразить начисленный НДФЛ. Проводка следующая:
Дебет 75 (Расчеты с учредителями)
Кредит 68 (Расчеты по налогам и сборам)
Здесь по кредиту счёта 68 фиксируется сумма удержанного налога.
3. Перечисление НДФЛ в бюджет
После удержания НДФЛ необходимо перечислить налог в бюджет. Данную операцию отражаем проводкой:
Дебет 68 (Расчеты по налогам и сборам)
Кредит 51 (Расчетный счет)
Данная проводка выполняется в день перечисления налога.
4. Перевод оставшихся средств дивидендополучателю
Оставшиеся после удержания налога средства переводятся акционеру или участнику. Это отражается проводкой:
Дебет 75 (Расчеты с учредителями)
Кредит 51 (Расчетный счет)
Пример учета НДФЛ с дивидендов
Пусть ООО "Альфа" приняло решение выплатить дивиденды одному из участников в размере 100 тыс. руб., который является резидентом РФ. Рассмотрим порядок учета:
1. Начислим дивиденды:
Дебет 84 — Кредит 75 — 100 000 руб.
2. Рассчитаем и удержим НДФЛ (ставка 13 %, сумма налога составит 13 000 руб.):
Дебет 75 — Кредит 68 — 13 000 руб.
3. Перечислим НДФЛ в бюджет:
Дебет 68 — Кредит 51 — 13 000 руб.
4. Перечислите оставшиеся дивиденды участнику:
Дебет 75 — Кредит 51 — 87 000 руб.
Таким образом, участник получит чистые дивиденды в размере 87 тыс. руб.
Часто задаваемые вопросы
Кто обязан удерживать НДФЛ с дивидендов?
Организация, осуществляющая выплату дивидендов, выступает налоговым агентом и обязана удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
Какой срок перечисления НДФЛ в бюджет?
Налог перечисляется не позднее следующего рабочего дня после выплаты дивидендов.
Применима ли пониженная ставка НДФЛ для нерезидентов?
Нет, для нерезидентов РФ предусмотрена повышенная ставка НДФЛ — 15 %.
Заключение
Учет НДФЛ с дивидендов — достаточно простая процедура, но требует внимательности и аккуратности. Последовательное отражение операций в бухгалтерском учете обеспечит корректное начисление налога и соблюдение требований законодательства.
источник тут